免费 FICA 税计算器

了解 FICA 税

《联邦保险缴款法》（FICA）确立了为美国社保和医疗保险项目提供资金的工资税。这款免费的在线FICA税计算器集社保税计算、医疗保险税计算和工资税计算于一体，帮助雇员、雇主和自雇人士估算特定纳税年度（尤其是2026年规划）的应交税额。用户只需输入年收入和报税身份，即可快速查看雇员与雇主各自的份额，或自雇人士的全额纳税义务。

FICA 税由两个独立部分组成：

• 社保税 – 为退休、残疾和遗属福利提供资金。
• 医疗保险税 – 为老年人及部分残疾青壮年的医疗保险提供资金。

对于雇员，税款由雇员和雇主平均分担；对于自雇人士，全部负担由个人承担。

社保税率与工资基数

社保部分按 6.2 % 的固定税率向雇员和雇主分别征收（自雇人士合计为 12.4 %）。但该税仅适用于不超过年度上限的工资，该上限称为 社保工资基数限额。该限额每年调整，以反映全国平均工资的变化。

下表列出了近年纳税年度的工资基数限额：

纳税年度	工资基数上限
2021	$142,800
2022	$147,000
2023	$160,200
2024	$168,600
2025	$176,100
2026	$184,500

超过工资基数的收入在该年度无需缴纳社保税。

医疗保险税与额外医疗保险附加税

医疗保险部分按 1.45 % 向雇员和雇主征收（自雇人士合计为 2.9 %）。与社保不同，基本医疗保险税 没有收入上限——每一美元工资都要纳税。

高收入人群还需就其超过特定起征点的收入缴纳 额外医疗保险税，税率为 0.9 %。此附加税仅由雇员（或自雇人士）支付，雇主不承担。起征点取决于申报人的报税身份，如下表所示：

申报身份	额外医疗保险税起征点
户主	$200,000
已婚联合申报	$250,000
已婚单独申报	$125,000
单身	$200,000

FICA 税总额

雇员的总FICA税是社保税（不超过工资基数）和医疗保险税（所有工资）之和，再加上适用的额外医疗保险税。雇主需承担雇员常规社保和医疗保险部分的匹配额，但 不 承担额外附加税。

对于 自雇人士，自雇的净收入需缴纳 15.3 % 的综合税率（12.4 % 社保 + 2.9 % 医疗保险），同样适用社保工资基数的上限。当净收入超过相应起征点时，还需缴纳额外医疗保险税。

分步计算示例

以 单身申报人 在 2026年 年收入 $220,000 为例。

1. 社保税 – 仅对前 $184,500 的收入（2026年工资基数）按 6.2% 的税率计算。 $$\text{Social Security tax} = \$184{,}500 \times 6.2\% = \$11{,}439$$
2. 医疗保险税 – 对全部 $220,000 按 1.45% 的税率计算。 $$\text{Medicare tax} = \$220{,}000 \times 1.45\% = \$3{,}190$$
3. 额外医疗保险税 – 对超过 $200,000 的收益按 0.9% 计算。 $$\text{Additional Medicare tax} = (\$220{,}000 - \$200{,}000) \times 0.9\% = \$180$$
4. FICA 税总额 – 将三部分相加。 $$\text{Total FICA tax} = \$11{,}439 + \$3{,}190 + \$180 = \$14{,}809$$

此总额仅代表 雇员部分；雇主需额外支付 $11,439 +$3,190 = $14,629（匹配社保和常规医疗保险部分）。收入相同的自雇人士则需承担全部两部分，合计$29,418（调整前）。

税率与限额为何变化

FICA 税参数由 IRS 定期更新，以保持与通货膨胀和工资增长同步。虽然核心税率（6.2% 和 1.45%）多年来保持稳定，但工资基数限额和额外医疗保险起征点每年都会调整。在申报前，请务必核实当前年度的数据，或咨询税务专业人士。

本 FICA 税计算器已整合最新的 2026 年规则，既可作为可靠的自雇税计算器，也可作为标准的工资税计算器。无论您是核对工资单的雇员，还是预留季度估计税的自由职业者，该工具都能提供精确、最新的结果。